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个人所得税合理避税的九大方法!

来源:纳贤网 时间:2019-07-12 作者:纳贤网 浏览量:

近日,国务院办公厅下发了《关于培养重点社会群体魅力拉动城镇居民增收的实施方案》 ,其中谈及的非常重要的一点是税制改革问题。怎么收税,收多少税?这是跟群众的利益诉求密切相关的大喜事,引起全社会的热切关注和探讨。

    毫无疑问,中国主要的交税社会群体是绝大多数中低收入者,而很多高收入者实际交纳的税额非常低,人们甚至不交纳任何个税。妙资金融小编和大部分朋友一样,对这一现况也很愤懑。但是目前的税制就是这么,对高收入者收税也没有什么更好的方法。不过,这次税制改革,是人民政府要对高收入者的收税问题采用更有效的具体措施。

    即然高收入者能够做到少交税甚至不交税,那么,对于我们这些普通工薪族,有什么方法能够少交税呢。当然,面试网小编再此不是说大家都不需要交税了,也不是教大家偷税,而是在法律规范容许的范围之内,进行合理的节税。

一、妙用个人公积金节税

    根据个人所得税法的有关要求,工薪族个人一月所交纳的公积金是以抵税的,除此之外按标准交纳的公积金是不需要交税的。同时,员工也是可以交纳补充公积金的。所以,一般员工提升个人公积金缴存还是有一定空間的,工薪经营者妙用个人公积金节税是合理行得通的。

    需要注重的是,利用个人交纳补充公积金进行节税时会两个问题要注意:一是经营者要在所属单位账户开户个人填补公积金账户;二是经营者一月交纳的补充公积金虽然节税,但不能随意转出,干固了个人财产。

二、利用捐助进行税前抵扣增值税保持节税

(一)《商检法个税实施条例》要求

    个人将其个人所得通过中国地区的社团组织、党政机关向教育和其他社会公益慈善以及遭遇严重洪涝灾害地区、贫困山区的捐助,数额未超出经营者审报的应纳税额30%的部分,可以从其应纳税额中扣减。

    也是说,个人在捐助时,必须在捐助方式、捐赠款看向、捐助固额上同时符合条例要求,才能使一部分捐赠款免缴个税。计算方式为:捐助额度=应纳税额*30%,容许扣减的捐助额=实际捐助额(≤捐助额度)。

(二)2009年5月23日国税总局对于四川汶川8.0级地震公布了《关于个人向地震灾害震区捐助有关个税征管问题的通告》(国税发[2009]56号)

    通告要求,个人如果通过特定组织向震区捐赠钱财,在交纳个税时,可按照规定标准在抵税。具体要求给出:首先,个人通过缴纳单位统一性向震区的捐助,由缴纳单位凭行政事业单位或非营利组织开据的归纳捐助凭据、缴纳单位记述的个人捐助统计表等,由缴纳单位在代收代缴税金时依规按实扣减。

    其次,个人直接通过行政事业单位、非营利组织向震区的捐助采用缴纳方式交税的,捐赠人应按时向缴纳单位提供行政事业单位、非营利组织开据的捐助凭据,由缴纳单位在代收代缴税金时依规按实扣减;个人自主纳税申报的,税务局凭行政事业单位、非营利组织开据的接受捐助凭据依规按实扣减。

    最后,缴纳单位在向税务局进行个税全员差额缴纳审报时,应一并报送由行政事业单位或非营利组织开据的归纳接受捐助凭据(影印件)、所属单位每个经营者的捐助总金额和本期扣减的捐助额。

(三)对于地震灾害“特殊党费”

    国税发[2009]60号文档要求,全体党员没有响应党组织的呼吁,以“特殊党费”的方式积极主动向灾区捐款。党员个人通过党组织缴付的抗震救灾“特殊党费”,属于对慈善、救济事業的捐助。党员个人的此项捐助额,可以依照个人所得税法及其实施条例的要求,依规在交纳个税前扣减,这是合理行得通的。

三、投资理财可选择的节税产品的类型

    随着金融体系的发展,不断发布了新的理财产品。其中很多理财产品不仅盈利比存款高,而且不需要交税。例如基金投资、购买国债券、购买保险、教育储蓄等,不胜枚举。诸多的理财产品并非给工薪族提供了更多的选择。切忌审视再选择便可做到:不仅能节税,而且合理分离了财产,还增加了盈利的稳定性和抗危害性,这是现在社会投资理财的谋略之事。

(一)教育储蓄的免税政策和优惠待遇年利率

    储蓄存款在很多工薪族的所有流动资产中占据的市场份额多大80%,但是添加征缴贷款利息、银行收费标准等使定期存款利率缩小到很低的水平,原来就非常少的贷款利息扣出5%的税费后所剩无几,对于工薪族而言确实划不来。应对储蓄存款利息收入高达二成的税款成本费,年利率优惠待遇频率在30%以上的教育储蓄将是工薪族特好的投资理财宝物。

(二)选择免税个税的债券投资

   

个人所得税法第四条规定,国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中,国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得,即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月,1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%,均收益较好。

    选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款,实现了避税,还从中赚取了部分好处,因此,购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。

(三)选择正确的保险项目获得税收优惠

    我国相关法律规定,居民在购买保险时可享受三大税收优惠:

    1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金,不计个人当期的工资、薪金收入,免于缴纳个人所得税;

    2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;

    3.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入,也免征个人所得税。

四、利用暂时免征税收优惠,积极利用国家给予的时间差避税

    个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖,通过低买高卖获得差价收入,间接实现避税。

    但因为许多纳税人不是专业金融人员,不具备专业知识,所以采用此种方式时需向行家里手请教,适时学习相关知识,谨慎行事。

五、利用税收优惠政策

    税收优惠政策,用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出,是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾,通过一些制度上的安排,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如,免除其应缴纳的全部或者部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还,等等。

    一般而言,税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定,就是税收优惠政策。

六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税

    我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

    所以,小编建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免误认为补贴性质,在一定程度上收到了避税的效果。

七、利用年终奖金实现避税

    税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。

    根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定,纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价,要求单位发放年终奖金,实现避税。注意在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。

八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税

    企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐,等等。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

九、利用级差、扣除项目测算,合理纳税筹划,争取利润最大化

    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用,每次收入不足4 000.00元的,必要费用为800.00元;超过4000.00元的,必要费用为每次收入额*(1-20%)。在取得相应业务后,可根据收入额合理筹划,订立相关合同,争取利润最大化。

    经济的快速发展,人民生活水平的不断提高,特别是2008北京奥运的召开,对我国经济发展和各个阶层个人收入的提高产生了极其重要的作用,与其他阶层相比,工薪阶层个人收入相对较低,但其却是个税的纳税大户。

    考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素,寻求合理避税途径,不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展,而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。


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